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ID
0044677
TypeCategorySeverityReproducibilityDate SubmittedLast Update
defect[Localization Pack: Spain] AEAT 303majoralways2020-07-23 16:272020-07-28 17:51
ReporterPracticsView Statuspublic 
Assigned Topsanjuan 
PriorityhighResolutionopenFixed in Version
StatusfeedbackFix in branchFixed in SCM revision
ProjectionnoneETAnoneTarget Version
OSAnyDatabaseAnyJava version
OS VersionDatabase versionAnt version
Product VersionSCM revision 
Regression date
Regression introduced by commit
Regression level
Review Assigned To
Regression introduced in release
Summary

0044677: En el Modelo 303 no cuadra con el 349

DescriptionLas operaciones de abono con el tipo impositivo Adquisiciones intra-comunitarias e inversion del sujeto pasivo UE están reflejadas en la casilla [14] Modificaciones bases y cuotas, cuando está casilla solo ha de contemplar los abonos de operaciones de interior, es decir dentro del territorio.
Para que fueran correctas deberían reflejarse en la casilla [10] (Adquisiciones intracomunitarias de vienes y servicios) como menor valor.
Esto provoca que haya diferencias entre lo declarado en el modelo 303 y en el modelo 349.
Steps To ReproduceCrear una nota de crédito de proveedor de la UE.
Revisar que el tipo impositivo sea Adquisiciones Intracomunitarias
Ir al generador de declaraciones de impuestos.
Generar el modelo 303 con los parametros adecuados.
Comprobar que la factura creada está en la casilla 14 en lugar de la 10.
Ir al generador de declaraciones de impuestos
Generar el modelo 349 con los parametros adecuados.
Comprobar que la suma de operaciones declaradas en las casillas 10 (adquisiciones intracomunitarias) y 59 (Entregas intracomunitarias) no suma el total de operaciones declaradas en el 349.
Proposed SolutionCorregir el parametro de declaración para los abonos intracomunitarios para que vayan a la casilla 10
TagsNo tags attached.
Attached Files

- Relationships Relation Graph ] Dependency Graph ]

-  Notes
(0121663)
psanjuan (manager)
2020-07-28 16:14
edited on: 2020-07-28 16:18

Este cambio se implemento en la versión publicada en Agosto del 2014, tal y como se describe en el siguiente link
http://wiki.openbravo.com/wiki/Projects/spainaeatmodelo303#Agosto_2014 [^]

Se publica la versión 1.3.0 del Modelo 303.

En esta nueva versión tanto la base imponible como la cuota de las facturas rectificativas o correctivas (Abonos) de compra y de venta, se incluyen en las casillas del 303 destinadas a tal efecto, tal y como se detalla a continuación:

- las facturas rectificativas de venta que incluyan IVA Devengado relativo al Regimen General se reflejan ahora en las casillas [14] Base Imponible y [15] Cuota de "Modificación de bases y cuotas"
- las facturas rectificativas de venta que incluyan IVA de Recargo de Equivalencia se reflejan ahora en las casillas [25] Base Imponible y [26] Cuota de "Modificación de bases y cuotas del recargo de equivalencia"
- las facturas rectificativas de compra que incluyan IVA Deducible se reflejan ahora en las casillas [40] Base Imponible y [41] Cuota de "Rectificación de Deducciones"
- y, por último, las facturas rectificativas de compra que incluyan tipos de "Adquisiciones Intracomunitarias o de Inversión del Sujeto Pasivo", se reflejan ahora en las casillas:

[40] Base Imponible y [41] Cuota de "Rectificación de Deducciones"
y [14] Base Imponible y [15] Cuota de "Modificación de bases y cuotas"

Adicionalmente, se siguen manteniendo como parámetros de entrada del Modelo 303 la modificación de bases y cuotas así como la rectificación de deducciones.

Consultar información adicional

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Modelos__Procedimientos_y_Servicios/Ayuda_Modelo_303/Informacion_general/Instrucciones_modelo_303.shtml [^]

El 349 y el 303 no tienen que cuadrar. El 349 es una declaración de operaciones intracomunitarias y el 303 es un modelo de liquidación de IVA.

(0121677)
Practics (reporter)
2020-07-28 17:17

Hola Patricia,
La suma de las casilla [10] y [59] del modelo 303 sí ha de coincidir con el modelo 349 ya que en ambas situaciones estamos declarando el total de operaciones intracomunitarias.

Si revisamos la página oficial de la AEAT que has mandado -
Casillas 14 y 15
Modificación de bases y cuotas: se hará constar con el signo que corresponda la modificación de bases imponibles y cuotas de operaciones en las que concurra cualquiera de las causas previstas en el artículo 80 de la LIVA (Artículo 24, apartado 1 y 2 del RIVA), así como cualquier otra modificación de bases y cuotas.

Y si revisamos el arículo 80 de la LIVA:
Vemos que las adquisiciones intracomunitarias están reguladas bajo el artículo 82 https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740 [^]
Quedando excluidos de la casilla.

Por no hablar que uno de nuestros clientes ha tenido una mención negativa en auditoría porque la comprobación que he comentado inicialmente no cuadraba con las operaciones.

Agradezco tu respuesta.

¡Gracias!
(0121678)
psanjuan (manager)
2020-07-28 17:51

Realizo consulta a la AEAT.

- Issue History
Date Modified Username Field Change
2020-07-23 16:27 Practics New Issue
2020-07-23 16:27 Practics Assigned To => Jorge Bravo
2020-07-24 08:05 Jorge Bravo Assigned To Jorge Bravo => Mery Anelo
2020-07-28 15:56 Jorge Bravo Assigned To Mery Anelo => psanjuan
2020-07-28 16:14 psanjuan Note Added: 0121663
2020-07-28 16:15 psanjuan Note Edited: 0121663 View Revisions
2020-07-28 16:18 psanjuan Note Edited: 0121663 View Revisions
2020-07-28 16:19 psanjuan Status new => feedback
2020-07-28 17:17 Practics Note Added: 0121677
2020-07-28 17:51 psanjuan Note Added: 0121678


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